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우리는 부록 5에서 수행 할 Ferrum 레스토랑의 대차 대조표 항목의 역 동성 및 구조 분석으로 시작하여 재무 상태에 대한 평가를 수행 할 것입니다.

2013 년 균형 통화가 1,048,000 루블 증가했습니다. 17.097 %입니다. 이는 비유동 자산이 26.84 % 또는 10 만 56 천 루블 씩 증가했기 때문입니다. 유동 자산이 0.48 % 또는 8 천 루블 씩 감소했다.

비유동 자산의 비중은 5.07 % 증가했지만 2012 년 말에는 이미 72.53 %에 달했다.

비유동 자산은 주로 고정 자산 (레스토랑 건물, 주방 및 주방 장비 및 2 대의 자동차)으로 표시되며 비중은 비유동 자산의 비중에 가깝습니다.

Ferrum 식당의 고정 자산 점유율이 높다는 점을 감안할 때 새로운 장비를 구매하면이 점유율을 더 늘리는 것이 여전히 바람직하지 않습니다. 오래된 것을 현대화하거나 임대 한 식당을 사용하는 것이 좋습니다.

유동 자산의 지분은 5.07 % 감소하여 27.47 %에 달했다. 2013 년 말 현재 유동 자산은 주식 (11.63 %), 취득 자산 (1.74 %) 및 단기 채권 (8.43 %), 단기 금융 투자 (KFW) (1.74 %) 및 현금 (3.92 %). 운전 자본의 모든 항목 중 오직 현금 만이 0.94 %, KPH가 0.03 % 증가했으며 나머지 주식은 감소했다.

2013 년 말에 Ferrum 식당의 부채는 자본과 준비금으로 8.34 %, 나머지 차입금 (91.66 %)은 단기 부채 (50.87 %)와 채무 (40.78 %)로 나타났습니다. 또한 빌린 자금은 78.67 %, 자기 자본은 21.33 %로 전년 대비 12.99 %가 감소하여 Ferrum 식당의 재무 상태가 안정적이지 않아 2013 년 초 상황이 개선되었습니다.

레스토랑 "Ferrum"의 지불 능력 및 유동성에 대한 분석은 표 3에서 보류됩니다.

표 3 - 레스토랑 "Ferrum"의 지급 능력 및 유동성 분석

2013 년까지의 편차 (+ -, -)

현재의 유동성 비율 (1-2)

2. 빠른 비율 (0.5-1)

3. 절대 유동성 비율 (0,2-0,4)

표 3에서 알 수 있듯이 현재의 유동성 비율은 기준을 충족하지 못하고 부정적인 경향이있다.

빠른 비율은 표준 (0.5-1)의 한계를 충족시키지 못하고 부정적인 경향이 있습니다. 역 동성은 긍정적이지만 충분하지는 않지만 절대 유동성 비율도 표준에 도달합니다. 따라서 레스토랑 "Ferrum"은 비 유동적이고 부실한 조직이므로 그 활동 개발을위한 대출에 의존 할 수 없습니다.

레스토랑 "Ferrum"의 재무 안정성 분석은 표 4에서 수행됩니다.

표 4 - 레스토랑 "Ferrum"의 재무 안정성 분석

2013 년까지의 편차 (+ -, -)

1. 자율성 비율 (> 0.5)

2. 차입 자본의 집중 비율 (0.7)

표 4에서 알 수 있듯이 모든 계수는 표준을 충족하지 못하며 그 동역학은 여전히 ​​규정 경계에서 벗어난 상태입니다.

2011 년 기준에 부합하는 유일한 지표는 자율성 계수로 표준 (> 0.5)과 비교하면 0.52이지만 급격히 감소하기 시작하여 Ferrum 레스토랑의 재정 상태가 불안정하다고 할 수 있습니다 2012 년과 2013 년 동안 그 위치 점점 더 심해졌다.

우리는 2011 년부터 2013 년까지 식당 "Ferrum"의 재정적 안정의 유형이 불안정하고 심지어는 위기의 재정적 상황이라는 것을 알 수있는 자신의 운전 자본으로 레스토랑 "Ferrum"을 분석 할 것입니다. 이 자리에서 레스토랑 "Ferrum"은 운전 자본이 부족하고 장기적으로 주식을 만들 수 없습니다. 경영진이 매장량 감소 기회를 파악하고 매장량 형성 원을 보충하고 그 구조를 최적화 할 수있는 가능성을 확인하는 것이 필요합니다.

레스토랑 "Ferrum"의 비즈니스 활동 분석을 수행하십시오 (표 5).

표 5 - 레스토랑 "Ferrum"의 비즈니스 활동 지표

2013 년까지의 편차 (+ -, -)

성장률, 2013 년 대비 %

1. 수익, 천 루블

2. 자산의 평균 연간 가치, 천 루블

3. 총 오보의 비율. 자본 (1 : 2)

4. 현재 자산의 평균 연간 비용

5. 오로의 계수. 유동 자산 (1 : 4)

6. 무형 자산의 평균 원가

7. 계수 nonmater를 반환합니다. 자산 (1 : 5)

8. 평균 자본 비용

9. 자기 자본 이익률 (1 : 8)

표 5에서 볼 수 있듯이 총 자본 회전율의 비율은 2012 년에 비해 2013 년에는 거의 변하지 않지만 2 년 이상에 걸쳐 72.77 % 증가합니다. 유동 자산 회전율은 2013 년에 2 년 동안 8.73 % 증가한 0.83 %에 그쳤습니다. IAs가 작기 때문에 무형 자산의 수익률은 매우 높지만 2012 년에 비해 2013 년에만 5.48 % 성장했습니다.

ROI (return on equity ratio)는 27.24 루블에서 증가하고 있습니다. 1 회 문지른다. 2011 년 매출은 77.52 루블. 1 회 문지른다. 2013 년 매출 2.8 배, 즉 식당의 자기 자본을 줄이는 동안 "Ferrum"은 여전히 ​​경제적 안정성을 감소 시키지만 수입은 증가합니다.

수익과 수익의 지표를 분석하면 인플레이션 (수익성)의 영향을 덜받는 절대적인 측면 (이익)과 상대적인 측면에서 기업의 효율성을 평가할 수 있습니다.

레스토랑 "Ferrum"의 총 이익 또는 총 수입을 분석하십시오 (표 6).

도표 6 - 2011-2013 년 동안 대중 음식점 "Ferrum"의 소득의 분석

2013 년까지의 편차 (+, -)

성장률, 2013 년 대비 %

수입, 천 루블

총소득, 천 루블

총 소득 수준, %

표 6에서 알 수 있듯이 수입은 총소득보다 빠르게 증가합니다.

195.28 %> 189.32 % - 2013 년에서 2011 년 사이의 성장률

105.48 %> 96.36 % - 2013 년에서 2012 년 사이의 성장률

이로 인해 2 년간 총 매출액 수준은 2011 년 68.48 %에서 2013 년 66.39 %로, 또는 8.64 %로 감소했습니다.

레스토랑 "Ferrum"의 수익과 수익성을 조사하십시오 (표 7).

도표 7 - 2011-2013 년 동안 레스토랑 "Ferrum"의 이익과 수익성 분석, 천 루블.

2013 년까지의 편차 (+, -)

성장률, 2013 년 대비 %

상품 판매로 인한 수익

판매 이익

세전 이익

<표 7>에서 알 수 있듯이, 매출에서의 상품 판매로 인한 매출 비중은 2 년 동안 3.64 % 감소하는데 이는 부정적 특성이며, 2 년간 분배 비용 점유율이 0.6 % 감소한 것은 반대이지만 긍정적이다. 2 년 만에 매출이 2,6 % 감소했고, 기타 수입 부족 및 기타 비용 증가로 인해 세전 이익은 16.6 % 감소했고 당기 순이익은 16.6 % 감소했다..

표 8에서 수익성 지표를 분석합니다.

도표 8 - 2011-2013 년 동안 레스토랑 "Ferrum"의 수익성 지시자. 천 루블

세전 이익

상품, 작업 및 서비스 비용

주요 활동의 수익성

영구 자본 반환

생산적 자산에 대한 수익

모든 자산에 대한 수익

표 8에서 볼 수 있듯이 모든 수익성 지표는 2012 년과 2013 년에 크게 감소한 영구 자본의 수익성 지표를 제외하고는 긍정적 인 추세를 보입니다. 이 기간 동안 레스토랑 "Ferrum"에는 장기간의 의무가 없었고 주식이 감소했기 때문에. 2012 년에 비해 2013 년의 수익성 지표가 절대적으로 증가했지만, 2011 년에 비해 2012 년에 비해 2013 년의 절대 증가치보다 2 배 이상 빠르다는 것을 알 수 있습니다. 더 의미심장했다.

우리는 연구를 요약하고 수익성에 부정적인 영향을 미치는 레스토랑 "Ferrum"의 활동에서 기존 문제에 대한 결론을 이끌어냅니다.

레스토랑 "Ferrum"의 경제 서비스는 수석 회계사 만이 대표하므로 경제학자의 역할을 수행하지만 회계 업무의 많은 작업으로 인해 경제학자의 기능이 완전히 수행되지 않습니다. Ferrum 레스토랑이 이익을 얻고 수익이 증가하고 걱정할 이유가없는 것으로 보이기 때문에 성과 지표 분석, 즉 수익과 수익성에주의를 기울이지 않는 것을 포함하여 재무 계획의 실수로 이어집니다. 이는이 성장에 긍정적 인 영향을 주었으며 이익과 수익성에 부정적인 영향을주는 요소를 확인하는 것이 특히 중요합니다.

과잉 재고로 이어지는 바에서 상품 재고의 증가, 매출 감소, 합리적으로 재원을 사용하지 않아 수익과 궁극적으로 수익과 수익성이 감소합니다. 노동 생산성의 감소는 수익에 부정적인 영향을 미치고 궁극적으로는 수익과 수익성이 감소하게됩니다. 직원 수를 늘리지 않고도 노동 생산성 증가를위한 준비금을 찾아야합니다. 근본적인 생산성 증가에도 불구하고 2013 년 자본 생산성이 감소 했으므로 기존 자금을 더 잘 활용해야합니다. 도시 및 소규모 지역의 다른 취사 조직의 개발은 서비스 범위를 확장해야하므로 취사 서비스 (취사)를 이용할 수 있습니다. 큰 비중과 다른 비용의 증가는 수익성의 감소로 이어진다. 이것들은 화재 안전 요건 위반, 위생 및 역역 요구, 접대비, 결혼 비용, 횡령에 대한 벌금 및 벌금 지불 비용입니다. 이러한 비용을 줄여야합니다.

재무 성과 카페 분석

3. 실효 수요 감소로 인한 매출 감소

취사 시장의 수요 혁신으로 인한 수요 촉진

간략하게 확인 된 문제를 설명합니다. 레스토랑 "Ferrum"의 경제 서비스는 수석 회계사 만이 대표하므로 경제학자의 역할을 수행하지만 회계 업무의 많은 작업으로 인해 경제학자의 기능이 완전히 수행되지 않습니다. Ferrum 레스토랑이 이익을 얻고 수익이 증가하고 걱정할 이유가없는 것으로 보이기 때문에 성과 지표 분석, 즉 수익과 수익성에주의를 기울이지 않는 것을 포함하여 재무 계획의 실수로 이어집니다. 이는이 성장에 긍정적 인 영향을 주었으며 이익과 수익성에 부정적인 영향을주는 요소를 확인하는 것이 특히 중요합니다.

과잉 재고로 이어지는 바에서 상품 재고의 증가, 매출 감소, 합리적으로 재원을 사용하지 않아 수익과 궁극적으로 수익과 수익성이 감소합니다.

노동 생산성의 감소는 수익에 부정적인 영향을 미치고 궁극적으로는 수익과 수익성이 감소하게됩니다. 직원 수를 늘리지 않고도 노동 생산성 증가를위한 준비금을 찾아야합니다.

근본적인 생산성 증가에도 불구하고 2014 년 자본 생산성이 감소 했으므로 기존 자금을 더 잘 활용하는 것이 필요합니다.

도시 및 소규모 식당의 다른 공공 취사 조직의 개발은 고객 집단을 고려하여 계절에 따라 요리의 범위를 확대해야합니다.

다른 비용의 큰 부분은 또한 수익성의 감소로 이어진다. 이것들은 화재 안전 요건 위반, 위생 및 역역 요구, 접대비, 결혼 비용, 횡령에 대한 벌금 및 벌금 지불 비용입니다. 이러한 비용을 줄이는 것이 중요합니다.

따라서 SP Karelin G.S.의 활동 분석 이 레스토랑은 수익성 향상을위한 매장량을 가지고 있음을 보여주었습니다.

카페의 재무 및 경제 활동 분석

카페 바의 조직 및 생산 구조에 대한 연구. 분석 활동의 재무 결과, 소스 및 자본 회전율의 구조, 비즈니스 활동 및 수익성. 기업의 유동성 및 지불 능력 평가.

지식 기반에서 좋은 일을 보내려면 간단합니다. 아래 양식을 사용하십시오.

학생과 대학원생, 연구 및 작업에 지식 기반을 사용하는 젊은 과학자는 매우 감사하게 생각합니다.

1. 카페의 일반적인 특징

2. 카페 바의 조직 및 생산 구조

3. 카페 재무 결과 분석

3.1 재무 지표 분석

자본 카페의 소스 구조에 대한 3.2 분석

3.3 유동성 및 지불 능력 평가

3.4 카페의 비즈니스 활동 및 수익성 분석

3.4.1 카페의 수익성 분석

3.4.2 자본 회전율 분석

4. LLC "Zin"의 재정 상태 개선을위한 제안

재정 회전율 수익성 지급 능력

실용적인 훈련의 주된 목적은 훈련 중에 얻은 지식을 강화하고 심화시키는 것입니다. 카페에서 시장 관계로 전이 할 때의 전문 기술 습득.

이 실습은 학부 과정이므로 논문의 주제에 대한 정보의 선택, 축적 및 분석이 수행되는 것은 논문의 단계입니다.

실용적인 교육을 위해 Zin 유한 책임 회사 (Zin Limited Liability Company)가 선정되었으며,이 회사는 러시아 연방 민법, "유한 책임 회사에 관한 연방법"및 러시아 연방의 기타 입법 활동에 따라 창안되었으며 운영되었습니다.

행정가로서, LLC "Zin"은 모스크바에 있습니다.

연구 대상 - 카페 바 LLC "Zin"

이 보고서의 목적은 카페의 금융 및 경제 활동을 분석하기 위해 서비스 시장에서 Zin LLC의 주요 문제와 특성을 검토하는 것입니다.

이 보고서에서 해결 된 작업 :

- 카페 - 바 활동에 대한 일반적인 설명;

- 카페 바의 조직 구조 분석;

카페의 재정 및 경제 분석;

재무 상태를 개선하기위한 제안.

보고서를 수행하기 위해 전략 관리, 기업 관리, 재무 관리 및 분석, 카페 경제에 관한 과학 문헌에서 방법을 사용했습니다.

보고서는 세 가지 섹션으로 구성되어 있는데, 첫 번째는 카페의 활동을 요약하고 두 번째 섹션은 인턴 과정에서 공부 한 카페의 조직 및 생산 구조를 설명합니다.

첨부 된보고 데이터의 세 번째 장에서 2004-2005 년 회사의 재무 상황에 대한 분석이 수행되었으며 주요 결론이 내려졌으며 Zin 카페 바의 활동에 대한 일반적인 결론이 작성되었습니다.

1. 카페의 일반적인 특징

Cafe-bar "Zin"은 2001 년에 설립되었습니다. 재단의 주요 목적은 고품질의 고객 서비스입니다. 우리 조직의 데이터는 다음과 같습니다.

? 법적 주소 : 21059 Moscow,

? 실제 주소 : 103009 Moscow, st.

헌장에 따라, 카페 바 "징"의 활동은 다음과 같습니다 :

취사 서비스 제공;

일반적으로 인정되는 서비스 기준에 부합하는 종합 레저 서비스 제공;

일반적으로 인정되는 서비스 기준에 부합하는 종합 레저 서비스 제공;

법에 규정 된 방식으로 경제적 활동을 독립적으로 수행한다.

임대 재산 및 임대 재산의 제공;

해당 법률에 의해 금지되지 않은 기타 활동의 이행. 회사의 모든 활동은 관련 법률에 따라 수행됩니다.

카페 바는 전무 이사 인 유일한 집행 기관에서 관리합니다.

회사 직원의 노동 관계는 현행 노동법에 의해 규제됩니다.

2. 카페 바의 조직 및 생산 구조

설립 당시 회사는 20 명으로 구성되었습니다. 지금까지 직원 수는 약간 변경되었고 23 명입니다.

조직의 조직 구조는 레스토랑이 여전히 양방향 종속 관계를 유지함을 보여줍니다 (예 : 요리사와 일반 이사가 동시에 요리사를 종속시키는 것은 물론 복도 운영자에게 복도를 종속시킴으로써 일반 관리자가 어려운 상황에 처하게하고 혼란과 불확실성을 유발할 수 있음). ). 청소부와 웨이터 사이의 충돌은 집단 내에서 주기적으로 발생하며,이 문제의 뿌리는 또한 종속의 이중성에 놓여있다. 이 문제는 식당 운영자의 관심을 끌기에 충분합니다. 이 다이어그램은 홀 관리자, 공급 관리자, 요리사 및 재무 담당 대리인이 동일한 하위 수준에 있음을 보여줍니다. (관측에 따르면 이해 관계 교차점이없는 비교적 우호적 인 관계가 있음) 종종 서로의 권한을 위임합니다. 낮은 수준의 노동자의 관리에.

3. 카페 재무 결과 분석

3.1 재무 지표 분석

경제 지표의 일관성을 점검하면 연례 보고서가 올바르게 준비되고 검증되었으며 카페의 재정 활동을 분석하는 데 사용될 수 있음을 보여주었습니다.

회사의 재무 상태 분석은 조직의 다양한 측면을 특징 짓는 일련의 재무 지표에 대한 계산, 해석 및 평가입니다.

분석의 목적은 경영 의사 결정을 내리는 데 필요한 정보를 얻는 것입니다.

재무 분석 중에 해결되는 주요 작업 :

연구 당시의 카페의 재정적 상황에 대한 결정 ( "고정");

조사 기간 동안 카페의 발전 추세와 패턴을 확인;

카페의 재정 상태에 악영향을 미치는 "좁은"장소의 정의.

회사가 재무 상태를 개선하는 데 사용할 수있는 매장량 확인.

분석의 주요 영역 :

대차 대조표 및 순 운전 자본 구조 분석

유동성 및 금융 안정성 분석

수익성 및 원가 구조 분석

노동 효율성 분석.

업무에 따라 분석은 개별 영역에서 세부적인 정도가 다를 수 있지만 짧은 형식에서는 모든 영역에서 분석을 수행해야합니다. 이는 지표의 상호 관련성에 기인합니다. 일부 지표의 변화는 다른 지표의 변화의 결과 일 수 있습니다. 예를 들어, 수익성 감소는 종종 자산 회전율의 악화와 관련됩니다.

목표에 따라 카페의 재무 분석을 다른 연구 (마케팅, 기술적)로 보완 할 수 있습니다.

카페의 재무 결과는 수익의 합계와 수익성의 수준으로 특징 지어집니다. 수익의 양이 많을수록 수익성 수준이 높으며 회사 기능이 효율적 일수록 재무 상태가 안정적입니다. 따라서 이익과 수익성을 높이기위한 예비비를 찾는 일은 모든 사업 분야의 주요 과제 중 하나입니다.

분석 정보의 주요 출처는 결과의 계정에 대한 분석 회계 데이터, "손익 보고서"(양식 2), 자본 이동에 관한 보고서 (양식 3)입니다.

재무 결과의 구조 및 역학 분석, OOO "Zin"은 테이블 1의 데이터를 기반으로 유지됩니다

표 1 카페 LLC "Zin"

상품 판매로 인한 수익

상품 판매 비용

영업 이익 (1-2-3-4)

이자 미수금

이자 지불

다른 단체에 대한 수입

기타 영업 수익

기타 영업 비용

기타 영업 외 수익

기타 영업 외 비용

세금 전 이익 (5 + 6-7 + 8 + 9-10 + 11-12 + 13-14)

이연 법인세 자산

이연 법인세 부채

당기 법인세

소득세 재 계산을위한 지불, 세금 징수액

보고 연도의 이익 잉여금 (손실) (14-15-16)

표의 데이터에서 볼 수 있듯이 검토 기간 동안의 판매 수익은 542,419 루블 증가했습니다. (9.72 %). 2003 년 생산 원가는 매출의 40.7 %였습니다. 2004 년이 수치는 36.83 %로 감소했습니다.

2004 년 판매 비용은 전년도 대비 126,146 루블 증가했다. (32.58 %), 관리직이 25,925 루블 줄었다. (1177 %). 이러한 변화의 결과로 2004 년 판매 수익은 3,160,363 루블로 4,5,8292 루블이되었습니다. (16.96 %) 증가했다.

판매 수익의 증가는 최신 장비의 교체 및 도입으로 인한 서비스 제공 증가와 관련이 있습니다. 판매 비용 증가는 제품 공급 계약 증가로 인한 것입니다.

자본 카페의 소스 구조에 대한 3.2 분석

LLC "Zin"은 자본 출처의 구조를 분석하기 위해 표 2에 제시된 데이터를 사용합니다.

표 2. 자금 조달 원의 구조 분석

금융 자치 카페의 비율

재정 의존성 비율

현재 부채 비율

장기 재정적 자립 비율

자신의 + 장기 자본/

부채 커버리지 비율

금융 레버리지 비율

재무 자치 비율은 총 대차 대조표 통화의 자본 비율을 나타냅니다. 2004 년에이 계수는 전년도에 비해 0.11 줄고 0.75로 나타났습니다. 이것은 카페 자산의 3/4이 형평성에 의해 확보된다는 것을 의미합니다.

레버리지 비율은 얼마나 많은 카페 자산이 빌린 자본으로 조달되었는지 보여줍니다. 2004 년이 수치는 11 % 증가했으며 0.25에 달했습니다. 이것은 카페 자산의 4 분의 1이 빌린 자금을 통해 획득되었다는 것을 의미합니다.

현재의 부채 비율은 카페의 자본 중 몇 퍼센트가 단기 금융 투자로 점령되었는지 보여줍니다. 분석 된 기간 동안이 지표는 2003 년 5 %에서 2004 년 6 %로 현저히 변화했습니다.

장기 금융 의존도는 총 대차 대조표 통화 대비 자기 자본 및 장기 자본의 비율을 나타냅니다. 이 계수의 값은 2003 년 94 %에서 2004 년 93 %로 약간 변경되었습니다.

자본의 부채 커버리지 비율은 얼마나 많은 자기 자본이 빌린 자본을 얼마 초과했는지 보여 주며, 그 반대의 경우도 있습니다. 즉, 사업에 투자 된 차용 자본의 루블마다 자기 자본의 루블 수가 얼마나되는지를 말합니다. 2003 년 계산 된 데이터에서 알 수 있듯이이 수치는 6.35입니다. 즉, 조직의 자체 자본이 차용 된 금액을 6 배 이상 초과했습니다. 2004 년에는 차입금을 추가로 모으기 때문에이 비율이 절반으로 떨어졌습니다.

금융 레버리지 비율은 빌린 자본과 자본의 비율을 나타냅니다. 이 비율은 자본 비율에 반비례합니다.

출처의 구조 인 LLC "Zin"의 재산 상태 분석은 카페의 재정 상태 악화에 대한 결론을 확인합니다. 이러한 악화는 장기 부채 비율의 증가와 그 결과로 연구중인 카페의 자기 자금 비중 감소로 인한 것입니다.

3.3 유동성 및 지불 능력 평가

유동성 (현재 지급 능력) - 적시에 청구서를 지불 할 수있는 능력을 결정하고 실제로 파산의 지표 중 하나 인 조직의 재정 상태 중 가장 중요한 특징 중 하나입니다. 유동성 분석의 결과는 조직에 대한 내부 및 외부 사용자 정보 측면에서 중요합니다.

유동성 분석의 목적은 카페가 유동 자산을 희생하여 단기 부채를 적시에 만날 수있는 능력을 평가하는 것입니다.

대차 대조표 유동성 분석은 유동성 감소의 정도에 따라 분류 된 자산별로 자금을 비교하는 것, 부채의 단기 부채를 상환의 긴급도로 분류하여 비교하는 것입니다.

A1 - 가장 유동 자산은 카페 현금과 단기 금융 투자입니다. 풀 밸런스 양식 (양식 번호 1)의 행 코드를 사용하여이 그룹을 계산하는 알고리즘을 작성할 수 있습니다.

A1 = p.250 + p.260. (1.1)

A2 - 빠른 자산 - 단기 미수금

A3 - 느리게 움직이는 자산 - 주식, 취득 가치 및 기타 유동 자산에 대한 부가가치세 :

A3 = p.210 + p.220 + p.270 (1.3)

A4 - 유동 자산 - 비유동 자산 및 장기 미수금 :

A4 = p.190 - p.230. (1.4)

우리는 저울의 자산을 그룹화하여 표 3에 표시합니다.

유동성에 따른 카페 자산 그룹화

단기 금융 투자

단기 미수금

부가가치세

기타 유동 자산

비유동 자산 (3 gr에 포함 된 항목 없음)

장기 미수금

이 표의 자료에 따르면 2003 년 가장 유동 자산 규모가 350,947 루블이었습니다. 또는 카페 자산의 구조에서 3.72 %. 2004 년에는 카페의 현금 흐름을 1,76562 루블로 줄였습니다. 모든 카페 자산의 구조에서 가장 유동적 인 자산의 비율은 1.28 %입니다.

시장성있는 자산은 단기 미수금입니다. 2003 년의 점유율은 카페 자산 구조에서 17.62 % 였고 2004 년 채무자가 채무를 갚았 기 때문에 994765 루블이 감소했습니다. 카페 자산에서의 점유율은 4.89 %에 달했다.

느리게 움직이는 자산 그룹에는 재고 자산, 부가가치세 및 기타 유동 자산이 포함됩니다. 2003 년 총액은 1479193 루블이었다. 카페 자산의 점유율은 15.69 %입니다. 2004 년에는 그 금액이 50,79898 루블 증가했습니다. 카페 자산 구조에서 차지하는 비중은 14.58 %였다.

비유동 자산 집합에는 비유동 자산과 장기 미수금이 포함됩니다. 2003 년 모든 카페 자산 구성에서이 자산 군의 비중은 62.96 %입니다. 2004 년에는 RUB 4,870,946에 따라 비유동 자산 (신규 장비 구매)이 증가했기 때문입니다. 카페 자산의 점유율은 79.26 %로 증가했습니다.

잔액의 부채는 지불 긴급의 정도에 따라 분류됩니다.

F1 - 가장 긴급한 부채는 미지급금, 기타 부채 및 제 시간에 상환되지 않는 대출금입니다.

F2 - 단기 부채 - 단기 차입금 및 차입금 :

F2 = p610 + 660 페이지. (1.6)

F3 - 장기 부채 - 장기 차입금 및 차입금, 미래 배당금 및 배당금 :

F3 = p.590 + p630 + p650 (1.7)

F4 - 영구 부채 - 끊임없이 카페를 처분하고있는 자신의 (공유) 자본 :

F4 = p.490 + p.640. (1.8)

부채의 분류는 표 4에 제시되어있다.

의무 상환의 긴급도에 따른 부채 카페

단기 대출 대출

기타 유동 부채

장기 은행 대출

소득 지불에 참가자에게 빚

미래 비용을위한 준비금

이연 소득

표의 데이터를 보면 2004 년에 미지급금을 포함하여 가장 긴급한 부채가 전년도에 비해 119,898 루블 씩 증가했다는 것을 알 수 있습니다. 2003 년 부채 비율은 4.2 %였다.

회사는 2003 년과 2004 년에 다른 단기 부채가 없었기 때문에 단기 부채 그룹은 단기 대출과 신용으로 구성됩니다. 2003 년에 그 금액은 18,581 루블이었다. 또는 0.2 %의 부채. 2004 년에이 회사는 232964 루블의 대출을 받았다. 장비를 구입하는 것. 그 결과 총자산의 단기 부채 비율이 1.85 %로 증가했습니다.

장기 부채는 은행의 장기 대출과 향후 지출을위한 준비금으로 표시됩니다. 이 부채 집단의 규모는 2003 년 811895 루블이었다. 또는 8.61 %의 모든 카페 부채. 2004 년에이 기관은 1,805,620 루블의 추가 장기 대출을 받았다. 이 기간 동안의 부채 비율은 19.2 %

영구 부채에는 자본 및 이연 수익이 포함됩니다. 2003 년에이 부채 집단의 총액에서 차지하는 비중은 86.39 %입니다. 2004 년에는 이익 잉여금이 증가했기 때문에 부채 비율은 74.76 %였다.

대차 대조표의 유동성을 결정하려면 주어진 그룹의 자산과 부채에 대한 결과를 비교할 필요가 있습니다. 전통적으로 균형 시스템은 비율 시스템이 실행되면 절대적으로 액체로 간주됩니다.

2003 년 2004 년

제시된 비율에서 볼 수 있듯이 2003 년과 2004 년 어느 것도 카페의 균형은 절대적으로 액체로 간주 될 수 없습니다. 또한 위의 불평등으로 인해이 기간 동안의 장기 부채의 금액이 단기 부채의 금액을 커버하지 않기 때문에 2004 년 카페의 입장이 악화 된 것을 알 수 있습니다.

유동성 및 지급 능력을 단기적으로 평가하기 위해 다음 지표가 계산됩니다.

-전류 비

- 중간 유동성 비율

- 절대 유동 비율

이러한 계수의 계산은 표 №5에 나와있다.

카페 유동성 비율

절대 유동 비율

빠른 비율

전류 비

절대 (순간) 유동성 비율은 무료 현금 및 단기 금융 투자를 희생하여 단기 부채를 충족시킬 수있는 조직의 능력을 반영합니다. 2004 년 말의 절대 유동성 비율의 지표는 0.21이며이 비율의 기준은 0.2-0.3입니다. 즉, 2004 년 말에 기업은 단기 부채의 21 %를 현금과 유가 증권으로 상환 할 수 있습니다.

중간 유동성 비율의 비율은 0.7-1. 조사 대상 기업에서이 비율은 2003 년 4.27 건, 2004 년 1.02 건으로 나타났습니다. 이러한 가치는 2003 년과 2004 년 모두 현금과 단기 투자를 희생하여 가까운 장래에 모든 단기 부채를 상환 할 수 있음을 나타냅니다.

현재의 유동성 비율은 모든 유동 자산을 동원하여 회사가 상환 할 수있는 단기 부채의 부분을 나타냅니다. 이 비율의 비율은 2 이상입니다.

2003 년의 계산 결과에 따르면이 계수의 가치는 7.71입니다. 2004 년 현재 유동성 비율은 2.77로 4.94로 감소했습니다.

단기 금융 부채에 대한 유동 자산 초과분은 현금 이외의 모든 유동 자산의 처분 및 청산시 기업이 초래할 수있는 손실을 보전하기 위해 예비 재고를 제공합니다. 이 지표의 가치가 클수록 채권자의 채무가 상환 될 것이라는 확신이 커집니다.

따라서 유동성 지표의 계산은 2004 년 카페의 재무 상태가 나 빠졌지 만 여전히 정상 범위 내에 머물러 있다는 위의 결론을 확인했다.

3.4 카페의 비즈니스 활동 및 수익성 분석

알다시피, 자본은 끊임없이 움직이며, 회로의 한 단계에서 다른 단계로 이동합니다.

첫 단계에서 카페는 필수 고정 자산, 상품 상품 재고를 취득하고, 두 번째 펀드는 직원에게 지불하고 세금, 사회 보험료 및 기타 비용을 지불하는 데 사용됩니다. 이 단계는 고객에게 제품을 판매하고 카페 계정으로 발송 된 제품에 대한 자금을 수령하는 것으로 끝납니다. 더 빠른 자본은 회로를 만들고, 같은 양의 자본으로 더 많은 제품을 구매하고 판매합니다. 어느 단계에서든 자금 이동이 지연되면 매출액이 감소하고 자금을 추가로 투자해야하며 재무 상태가 심각하게 악화 될 수 있습니다.

매출 증가의 결과로 달성 된이 효과는 재정적 자원을 추가로 끌어 들이지 않으면 서 판매 수익이 증가하는 것으로 나타났습니다. 또한 자본 회전율의 가속화로 인해 원래 현금 형태로 점진적으로 반환되므로 이익 금액이 증가합니다. 제품 판매가 수익성이 없다면 자금 회전율이 높아지면 재무 결과가 악화됩니다. 회로의 모든 단계에서 자본의 이동을 가속화 할뿐만 아니라 자본 수익률을 최대화하여 자본 1 루블의 이익을 증가시킬 필요가 있다고 말한 바 있습니다. 이는 모든 리소스를 합리적이고 경제적으로 사용하고 비용 초과를 방지하며 회로의 모든 단계에서 손실이 발생하는 경우에 달성됩니다. 결과적으로, 자본은 더 큰 금액 즉, 이익을 가지고 원래 상태로 돌아갑니다.

자본 사용의 효과 성 분석은 수익성 (수익성) - 재산 가치에 대한 이익의 비율의 비율로 특징 지어집니다.

3.4.1 카페의 수익성 분석

카페의 수익성 비율 계산은 표 6에 나와 있습니다.

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